ZT: 中国人承担的税赋到底有多少？

万得福

中国人承担的税赋到底有多少？这其实是一个很长很长的清单。下面先看看几种故意哄骗观众的说法：

一、 别动不动就纳税人的，拍拍良心，你纳过税了吗？或者你又交了多少个人所得税？你交的税能承担治安，教育，国防，公共设施……这些开支吗？
以上属于初级搅浑水，尽管不断被装傻或者真傻的人提出，但现在很多人都已经知道了，中国的商品是带有流转税的，当你买饮料、喝啤酒、买电脑的时候，国税已经从这笔交易拿到钱了；而地方税务也将再拿到较小的一笔收入。
尽管有人会再次狡辩说，那是“收厂商的钱”，但只要略懂事理，就不难知道厂商不是为了交税而开设，作为实际成本的税收是只能从消费者那里获取的。虽然精通经济学后会让这一事理变得转弯抹角，成为间接因果关系，但除了少数如稀有古董、名画交易以外，消费者承担税收基本上是正确的描述。

二、增值税是对增值税部分收取，贸易商卖价100的商品，商场买入后卖110，那么只对商场收差价10元的17%，即1.7元。
这属于技术上胡扯。注意，“因为”增值税是累加收取，“所以才”每个环节只收增值部分，在这个例子里，贸易商出价100的商品，其进价如果是80，那么贸易商其增值部分的20元也要交17% 而80的出厂价里，厂家也得交一道税，厂家的上游供货商也得交……累计下来，除了在农业原料和优惠行业有所不同外，大致也得17% 。这仍然是远远低估的数字，因为商品还会附带城建、教育附加等税种，而作为法人，团体的虚拟纳税人，其红利税，所得税，营业税等等最终也只能附着于自然人。

三、2013年中国公共财政收入达12.9万亿，人均不到一万，还很低！而且“九成以上的税收来自企业缴纳”！
以上属于进阶搅浑水，“九成以上是企业缴纳”不用再驳，而2013年中国人均收入还不到两万人民币，也就是说仅仅“公共财政收入”这部分税收就相当于人均收入的一半了——这个税负比例在不少国家适用于“罪大恶极”的高收入者。这个数字，完全不受“不是每次交易都会开票之类”开脱之词的影响，因为最终的加总是一定的，总之不管开了多少票，这部分税收都征上去了12.9万亿。

不过，第三种说法是一个较为合适的视角，让人能想清中国到底有多少税负：从政府及其附属部分的收入计算——只不过从名为“公共财政收入”的这块计算仍然是大漏特漏。所谓税收，指政府或与政府有类似权力的实体向受管辖者强制征收的货币或资源，税收的形式可以是货币，实物或劳动等。中国的税收：

A类：有统计数目的财政收入，来源于增值税、消费税（奢侈税）、营业税、个人所得税、企业所得税、资源税、车辆购置税、进口货物增值税消费税和关税、印花税、船舶吨税、契税、耕地占用税、城镇土地使用税、城市维护建设税、石油特别收益金、行政事业性收费、其他非税收入等等等等。
这部分构成了2013年中国“公共财政收入”，达人均近一万。但这所谓“公共财政收入”其实名不副实，只是其字面意义的子集，一部分。

B类：国有垄断、半垄断企事业单位运营费。在A类里已经包含有一部分的国有企业上缴利润收入,但是，那只是一小部分，大部分的纳税人对国企的负担，填补了国有垄断半垄断企事业单位的“成本”。经济学上凡垄断则有垄断租，如明星、名人、拥有受欢迎的商业秘密和高技术的企业、风景名胜的地主，都比没有特殊禀赋的普通人和企业的收入高。而国有垄断、半垄断企事业单位，其垄断地位是权力所赋予的，难以受到竞争冲击，所以可以将尽可能多的收入记入其开销“花掉”，变成微利甚至亏损。人们经常看到的各种天价U盘、招待费、楼堂馆所等等都是例子。即便不算这些，还有人员臃肿而不减员、人浮于事等等公开地吃纳税人的情况。在所谓基本已市场化的行业里，如果国企不吃补贴，那么情况相对较好，但现在的国企往往是越大就越有垄断权力。而民营企业即便做高成本，也不是权力强制之税。竞争会筛选它们。

C1类：私税，灰色税。这部分里，大部分被记为私营企业的成本，而通过间接方式由消费者支付。比如平时常见的打点费、好处费、潜规则，通过与裙带公司交易，让对方得利而日后获得回报，等等。其打点对象可能是权力也可能是垄断企业。一方面，这是部分无奈企业缴纳的防御性赎金。另一方面，有的企业通过这种进攻性的贿赂获得部分的垄断权，而再从面临垄断的消费者那里索取；此时在消费者一个貌似是商业性的交易里，这种企业部分地类似于包税人，而消费者属于纳税者。

C2类：实物、劳务性摊派。比如用低工资甚至免费，召集并非自愿的“志愿者”做事。 这一种从经济总量上很少，数字上不算什么，但也是存在的。作为C类的补充。

D类：铸币税。法币具有垄断地位，然而又处于不断地通货膨胀中。法币和通胀是世界都有的现象，但在较慢地通胀的国家其危害较轻。找银行贷款一亿，年息800万，形成的资产年收入500万，即投1亿，换负300万的年收益，资产价值为负，这生意能做吗？在某些国家可以做！即使生意持续不发展，但通货膨胀后账面年收入可以达到1000万，资产账面值就变正数了。通胀造成债权人和持币者受损买单，而接近权力上游的借债者吃肉；中游的机灵者喝汤；下游的赚工资者，请交铸币税买单。

E类：五险一金。很多人基本上是不得不付的，但体制外的人能“赚回”的少，长期下来没有别人的便宜可以占，只有被占便宜的份。这也属于热门话题，不详述了。要点之一是所谓“单位交纳”的部分，如果你是体制外单位，那对你没什么意义，基本上原本就是你报酬的一部分，现在换了一个形式脱了你的手。

F类：政府基金性收入。其中有消费者、企业在经济活动中，直、间接缴纳的铁路建设基金、民航发展基金、港口建设费、旅游发展基金、文化事业建设费、无线电频率占用费、城市公用事业附加、教育费附加、地方教育费附加、电影事业基金、散装水泥专项基金等等等等，2013年此类税收超5.2万亿，其中最猛的叫“土地出让金”。基本上，国有垄断土地，可以将以上各种按高低税率缴纳税收外的、其余的纳税人纳税能力，再不计税率、而计缴款能力地再吸收一次。这项基于先强制获取土地、再垄断寻高价出售的政府收入，将和其他房地产相关税费一起，转化为房租、房价、人力用工成本等等等等，向各经济领域转嫁。

以香港为例，香港的各项税率都不高，不少项目是0税率，但是，香港实行土地政府所有，垄断出售，获取土地出让收入。这种体制造成香港房价高涨，比东京汉城台北都要可怕。即便是中产收入者，只要是年轻人需要买房、或者要小房换大房，就会面临沉重的负担。

在一个低税率的地区，这种安排也造成政府财源丰裕，而民间不堪其负。而如果土地是按真正的市场化供地，非市中心闹市的房价很快就会下降到小产权那种程度。目前北上广的房价除与东京的独栋楼宇“一户建”持平外，压倒日本其他城市。不少大陆城市的房价也相应比日本台湾的同等地位的地方房价高。在土地垄断供地下这毫不为奇。

总之，以上随便盘点，就有ABCDEF多类税负，其中个个大类都是大规模杀伤性武器级的。中国的实际税负到底有多少？相信人们比以前更心知肚明。

2012年，中国的财政收入每月高达一万亿，全年12万亿没有任何悬念。在财政收入高速增长的同时，各地纷纷传出征收“过头税”的消息，很多地方甚至透支未来的税收，并且加大了征税幅度，加重了企业负担。本是通过结构性减税、让企业轻装上阵的一年，但很多企业并没有税收负担减轻的感觉。靠征收“过头税”、罚款支撑的财政收入，无疑是杀鸡取卵。可是，遏制地方政府征收过头税、滥罚款，却又相当困难。征过头税的是地方政府、滥罚款的是地方政府，地方政府从中获益，地方政府并无动力去解决这一问题。

每到年关临近，很多地方的财政预算收入目标难以完成，支出压力增大，更多地方正在加大“过头税”的征收力度，对中国经济稳健发展雪上加霜。

2013年度国家公务员考试数据显示，公务员“国考”最终报名人数超过150万，而最火职位竞争激烈程度甚至接近“万里挑一”。

现在的公务员其实就是官员，公务员社会地位高、福利待遇好、发展空间大，工资之外还有不少隐性利益，既包括灰色收入和隐性特权。灰色收入、隐性特权——为当今官员提供了逃避法律制裁的最好途径，特别是灰色收入已成为官员财富增长的主要来源。虽然官方从来没有统计过灰色收入，但根据民间智库中国经济体制改革基金会国民经济研究所副所长王小鲁在2007年和2010年先后完成的两个灰色收入课题研究报告，以2008年为例，居民储蓄总额大致为11万亿--11.5万亿元，而不是国家统计局以住户调查数据显示的3.5万亿元，如果把消费遗漏也加起来，2008年遗漏的收入规模大概是9.5万亿--10万亿元，这部分资金即所谓的灰色收入，规模为9.3万亿元。今天的中国官场，几乎所有官员都有这样那样的灰色收入，一年少则十万八万，多则百万千万！几十年来，官员无论大小，财产从不公开，因而官员拥有的财富究竟是多少，外界几乎无法知晓，只有官员突然出事了，贪腐丑闻才会得以暴露冰山一角。

赋税官吏暴增是中国历史上王朝由盛转衰的一个重要信号，当皇亲国戚和天潢贵胄人数暴增，各种赋税也必然暴增，其结果是加重人民的负担，导致人民的反抗，重复历史上一个又一个“其兴也勃焉，其亡也忽焉”的王朝悲喜剧。

官多了，养官的费用就多了，向老百姓征收的赋税必然更多。官多，自然要大肆挥霍国库资财。但还远不止于此，从整个社会来说，冗官过多，还有更大的社会隐患，那就是官员太多导致的争权夺利，扯皮内耗，以及机构膨胀带来的权力扩张，既造成政府管理的无效率也导致社会经济民众生活无序失衡。官员太多，除了内耗，就是将权力之手伸向社会，破坏社会秩序，疯狂寻租自肥。

政府对于官员过剩最常见的解决之道是，在正常机构之外不断设置新的机构，以安排冗员。那些新增的机构纯粹是叠屋架床的赘疣，毫无必要，只不过是方便无所事事的官员鱼肉搜刮百姓而已。
冗官是浪费和腐败的温床，历代有识之士都不断呼吁进行改革，裁撤冗员，以减轻百姓负担，克服财政危机。冗官太多，只是因为当官的好处太多，吸引了社会上很多人挤入官场大捞好处。显然，靠官僚机构自身，是无法克服官满为患这个政治癌症的。既然皇权政治下无法自我消肿，那么，最终只有皇朝垮台，开始新的轮回，才能暂时解决这个问题。

当下中国，表面看似平稳，实际正在酝酿着更大的灾难。这场灾难来自于执政党自身的腐败，以及垄断、权力世袭和财富分配不公等等，社会的固化让数以亿计的年轻一代看不到出路看不到希望。而一把无形的大筛子，正在进行着一场逆淘汰，把一个个说假话昧良心的人送进了官僚体制之中，而把干实事有良知的人排斥在外。……

苛捐杂税多如牛毛，冗官贪官堰塞庙堂，一个朝代走到这一步，如果再不进行脱胎换骨的改革，还能维持多久实在是一个不难回答的问题。